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2009年03月05日 - 是將“傳統IRA”轉換成“Roth IRA”的時候了嗎?

隨著去年金融危機的爆發一直持續到今年初的市場與經濟仍然一片蕭條混亂的景像,許多投資者的退休儲蓄和投資帳戶內損失慘重。當前正值報稅旺季,人們無法逃避地統計出自己與家庭08年的收支及投資盈虧,同時也左思右想地盤算著如何不要被國稅局〈簡稱:IRS〉從已經遭受沉重打擊而大大縮水的資產上再“取”去一些。
於是,越來越多的投資者注意到將“傳統IRA”(Traditional IRA)帳戶中的部份資產與資金或者全部都轉換成“Roth IRA”帳戶─這一合法便捷的節稅手段。例如您原先“傳統IRA”帳戶中的儲蓄投資因遭受市場風暴衝擊而價值大跌,這使得您現在若將該帳戶轉換成“Roth IRA”,政府要徵收的稅也相應大減,而您“Roth IRA”帳戶內的資產投資以後增值或合格支取就再也沒有繳稅的煩惱了。基於去年以來哀鴻遍野的現狀,現階段運用該策略確實不錯,一些投資者著實能因此從IRS的“血盆大口”中留下為數還不少的稅金。
不過,有稅務專家指出,並不是每個人的情況都適用於此轉換策略的,從長期來看是否該策略真能讓您財稅獲益,其中很大程度上取決於您現在與未來的收入稅率(Income-tax rates)變化,所以真正正確的答案還是─“謀定而後動”。

轉換成Roth IRA的好處

我們首先從一些基本概念談起,傳統與Roth IRA都是美國聯邦政府為鼓勵國人為退休養老進行儲蓄投資而給予稅收優惠的一種帳戶。〈該兩種帳戶的具體定義與詳情講解請登入“第一理財”網站查詢〉它們之間的根本區別在於:向傳統IRA帳戶供款能馬上享受抵稅優惠,但是取款時必須繳納收入稅;而向Roth IRA帳戶的供款不能享受抵稅優惠,不過當投資者符合超過了59歲半並且擁有該帳戶5年以上的資格,其取款時既沒有收入稅也不徵收資本所得稅(Capital-gain taxes)。
此外,Roth IRA帳戶與傳統IRA或401(K)相比還有另外的優勢在於─政府對年齡達到70歲半的Roth帳戶投資者不會有年度最低提款(Annual minimum distributions)的強制要求。尤其是去年以來,這一強制規定使那些傳統IRA的投資者非常頭疼,因為該法規迫使他們必須從已經損失慘重的帳戶中變現提款。
由於將傳統IRA轉換成為Roth IRA必須為所轉換資產支付收入稅,所以一般情況下傳統IRA投資者不敢輕易轉換。但是從去年下半年以來,股市大盤指數較2007年晚些時候達到的高峰重挫超過45%,大多數投資者帳戶內資產的價值也大幅貶值,這樣既轉換成Roth IRA又可大筆節稅的機會到來了。
舉例來說,一名投資者的收入稅率為28%,他一年前在傳統IRA帳戶中的資產總值為1萬美元;如果他那時轉換為Roth IRA,則必須繳納2800美元的稅。但是如果其1萬美元到現在僅跌剩6000元,他轉換Roth所需繳的稅只要1680美元了。

仔細考慮是否真的劃算

盡管前文分析了轉換成Roth IRA的多項好處,但是並不意味著任何人都應該趕緊將傳統IRA轉換成Roth IRA。最簡單的例子就是您現為一名上了一定年紀、高稅率的投資者,預期您退休以後的稅率將下降很多,那麼如果現在進行轉換行動,您立即要繳納的稅很可能超過Roth帳戶此後免稅取款的獲益。
另外投資者必須考慮的是,由於IRS把轉換帳戶中的資產視為持有者的收入,因此轉換行動可能導致您的稅率被提高,這也將直接影響到您社安福利金(Social Security Benefits)收入─社安福利金為扣稅後發放,所以一旦稅率被提高,您拿到手的福利金就會減少。
專家表示,要避免這樣的後果可以通過先僅把傳統IRA帳戶中一部份資產轉換進Roth IRA帳戶,未來數年再分批逐漸將所有資產轉換的操作策略,這樣就不會推升投資者的稅率。
事實上,您可以等到2010年再進行轉換行動,因為新法規允許投資者在明年進行傳統IRA轉換成Roth的行動而當年無須繳稅,而該稅單可以分攤在2011與2012兩年中,除非您自己選擇在2010年完稅。另外,新法規還取消了許多原先對轉換行動的限制,其中最重要的一項為─從2010年開始,傳統IRA轉換成Roth IRA帳戶將對持有者不再有任何收入限制了。
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