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2009年2月10日 - 為了孩子的燦爛未來,介紹三种最著名投資工具 (一) ——為了孩子的燦爛明天

本文特此向大家介紹現今美國市場上,家長為了孩子未來教育能擁有充裕的資金而最普遍使用同時也是最為著名有效的三种儲蓄投資手段或工具。與此同時,我們還將這三种工具的區別與優缺點淺顯易懂地列舉出來供讀者參考。希望我們的介紹能夠為解決您的“後顧之憂”助上一臂之力。

“監管帳戶”(Custodial Account)

簡而言之,這是以您孩子的名字開設,但是在您的全權控制與管理下(當然您必須為該孩子的法定監護人)一直到孩子達到法定成年(18至20歲——取決於您居住所在州法律規定)的一種儲蓄投資帳戶。

您全權決定放入帳戶的資金量,這些錢該如何投資,投資盈利怎樣再投資,何時為孩子的需要取出這些錢等等該帳戶的幾乎一切運作和決策。您可以向該帳戶中存入現金,儲蓄債券(Saving Bonds),股票等其他各種證券投資產品。

根據規定,該帳戶投資及儲蓄的每年盈利中,第一筆最高到850美元的盈利免稅,接下來的850美元盈利將必須按照您孩子的稅率徵稅——一般情況下是15%;該帳戶超過上述1700美元的其它盈利將按照您(監護人)的稅率徵稅。此外,從該帳戶支取資金將必須繳納聯邦稅。

優點:非常容易設立——一個簡單的“監管帳戶”的開設就像開設一個儲蓄帳戶那樣容易,您能夠在任何銀行完成這一程序。如果您想開設方便儲蓄投資的“監管帳戶”或者向帳戶中轉入大量的投資資產,請向“第一理財”這樣的證券經紀商申請開設。

幾乎沒有什麼限制——基本上您想存入多少錢您就可以向該帳戶中存入多少(儘管如果總額超過1.2萬美元則要繳納禮物贈與稅)。此外,家庭中其他成員例如祖父祖母都可以一樣直接向帳戶存入資金。您可以為您孩子的需要隨時支取資金而無需支付任何罰金。

缺點:繳稅負擔較重——“監管帳戶”的儲蓄投資盈利每年都必須繳稅,還有您取出資金時也須納稅。

無法轉換帳戶受益人——一旦您指定了某一孩子為該帳戶受益人,您就不能再改變主意將帳戶轉給另一孩子或者自己使用該帳戶資金。

孩子一旦成年可完全控制帳戶——一旦您開設了“監管帳戶”,您無權具體規定帳戶受益人法定成年(一般指從18至21歲開始,各州規定不同)后如何使用該帳戶資金。您已成年孩子可能在畢業舞會上瀟灑使用該帳戶的錢,而從法律層面上說您無權干涉。

“Coverdell教育儲蓄帳戶”(Coverdell Education Savings Account)

先前又被簡稱為“ESA”或者“教育IRA”帳戶。這是美國聯邦政府為鼓勵人們為了自己孩子未來的教育開支(包括:小學,中學或大學的學費,書本費以及制服費等)而進行儲蓄投資所設立的一種稅收優惠帳戶。

“Coverdell ESA帳戶”的稅務規定與下文將提到的“529計劃”有許多相同之處,但是也有一些顯著的不同。與529計劃一樣,ESA帳戶允許裏面的資金投資不斷地成長增值而延遲繳稅;並且可以免稅提取資金支付符合規定的教育機構的教育開支——而且這不單單適用於大學與學院,也包括小學和中學。

優點:開戶簡易快捷投資選擇靈活多樣——Coverdell ESA帳戶可以在任何提供此服務的證券經紀商或銀行金融機構開設。該帳戶允許投資者將供款投資於包括股票,債券,共同基金以及ETF等各類投資產品。

帳戶投資者或監管人全權自主操作與管理——投資者或監管人可自主設立投資組合和資產配置,自己靈活操作管理帳戶資金。

免稅取款支付教育開支的優惠適用範圍廣——該帳戶允許免稅取款支付符合規定的各級教育開支,包括小學,中學與大學。

可轉換帳戶受益人——該帳戶允許監管人自行轉換指定的受益人,只要新受益人與前受益人為符合資格的家庭成員關係,此轉換不會產生任何繳稅或罰金。

缺點:有較低的每年供款上限——現階段,法律規定該帳戶的每年供款上限為每個孩子2000美元。

為教育開支免稅付款有時間限制——如果該帳戶受益人年滿30歲,則帳戶中的資金必須取出支付符合規定的教育開支或者將帳戶受益人轉為30歲以下的其他家庭成員以避免繳稅與罰款。

“529計劃”(529 Plan)

這是全美各州設立的一種稅收優惠投資工具,主要目的就是為了鼓勵州居民為自己指定的受益人未來高昂的教育開支來進行儲蓄投資。儘管絕大部分的各州“529計劃”都允許外州居民投資者來參加,但是本州居民仍較外州投資者享有相當大的州稅優惠以及其它優勢待遇。

“529計劃”分為兩种——預先支付型(Prepaid)與儲蓄投資型(Savings)。預先支付型計劃允許您以當前的費率購買進學費信用積分(Tuition Credits),將來用來支付孩子的學費開支;這樣您購買的學費信用積分增值或貶值完全取決於學費的通脹率。而儲蓄投資型計劃為您資金的成長完全取決於您購買的該計劃投資組合在金融市場上的表現。絕大多數529儲蓄投資計劃提供基於孩子不同年齡段的多樣化投資資產配置組合供投資者進行選擇。

優點:無供款金額及時間限制且投資增長延稅——通常情況下,529計劃對注資供款金額沒有任何限制,並且供款時間可以長達終生。該計劃中的投資盈利增長可延后繳稅,為受益人的大學教育成本而從該計劃中支取資金則免稅。

供款人可維持對帳戶的全權控制——該計劃帳戶的指定受益人無權自由使用該帳戶資金。絕大多數的529計劃甚至允許供款人在其需要的時候重新申請將帳戶資金為自己所用。此外,該計劃允許轉換指定的帳戶受益人,只要新受益人與前受益人為符合資格的家庭成員關係,該轉換不會產生任何繳稅或罰金。

缺點:教育開支取款免稅有嚴格限制——僅適用于大學教育開支

無法自己靈活掌控帳戶的投資組合——由於529計劃由各州自行設立規定並且管理,計劃雖然根據孩子的不同年齡情況推出多種投資組合以供投資者選擇,但是這些投資組合的配置已經固定,投資者只是買進計劃而被動持有,無法主動調整計劃的投資配置。

易繳納較重政府稅收——從529計劃帳戶的盈利成長部份支取資金,只要不是符合規定的大學教育開支,就要被徵收收入稅外加10%的聯邦稅收罰金。

對申請獲得政府教育資助有影響——529計劃被視為帳戶擁有者的一項資產,這將對獲得政府優惠教育資助產生潛在影響。如果由家長擁有529帳戶,政府審批機構將按照該帳戶總值的5.64%計算該資產價值。但如果帳戶擁有者是孩子,則孩子擁有的該資產價值將按帳戶值的20%計算。

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